Налоговая грамотность рассматривается с позиции социального смысла. Она иллюстрирует не только индивидуальную налоговую культуру, но и культуру общества, а также отражает моральные и финансовые обязательства налогоплательщика. Высокая налоговая грамотность приводит к тому, что индивиды могут лучше оценить налоговые риски, связанные с финансовыми операциями, потребительскими кредитами или спекуляциями на бирже. В долгосрочной перспективе это повысит доверие к финансовым институтам и будет способствовать динамичному росту экономики России. Исследование налоговой культуры охватывает как государственную налоговую политику и законодательство на макроуровне, так и поведение налогоплательщика на микроуровне, в частности, причины избегания уплаты налогов. В статье приводятся результаты исследования налоговой грамотности жителей крупного субъекта Российской Федерации. На примере исследования налогового поведения жителей города Новосибирска и Новосибирской области показано, что большая часть опрошенных оценивает свой уровень налоговой грамотности как средний. Вместе с тем результаты исследования показывают значительные зоны незнания вопросов, связанных с налогами. Лишь половина опрошенных имеет представление о том, каким образом налоги участвуют в формировании бюджетной системы России. При уплате налогов большинство опрошенным декларируют законопослушность и проявляют ее либо самостоятельно, либо при получении письма с уведомлением. Однако о взыскании за неуплату налогов респонденты оказались наименее осведомленными. В целом результаты исследования показывают, что большинство россиян готовы быть законопослушными в отношении уплаты налогов, выполнения других обязательств перед бюджетом, но нуждаются в непрерывном просвещении по вопросам налоговой грамотности. Для этого особое внимание следует обратить на такие аспекты, как налоговая тематика, налоговая мораль, налоговая мотивация, доверие государственным органам, гражданский долг.
Идентификаторы и классификаторы
- SCI
- Экономика
На микроуровне изучение налоговой грамотности разворачивается в плоскости налогового поведения индивида, его желания либо нежелания платить налоги. Леруа делит налоги на пять типов: (1) безболезненный (косвенный) налог, влияние которого индивиды напрямую не испытывают, с ростом налоговой грамотности населения данный тип налога становится более ощутим; (2) налог-контрибуция – на уплату данного типа налога налогоплательщик дает свое добровольное согласие, это характерно для демократического общественного устройства; (3) налог на обмен, выплачиваемый обществу за полученные услуги; (4) налог-обязательство – это прямая обязанность каждого гражданина выплачивать строго зафиксированную по закону сумму; (5) налог-принуждение ученый трактует как подать.
Если у вас возникли вопросы или появились предложения по содержанию статьи, пожалуйста, направляйте их в рамках данной темы.
Список литературы
1. Абышева А.В., Корчемкина Е.С. (2018). Актуальные вопросы повышения финансовой грамотности населения: отечественный и зарубежный опыт. // Вестник Евразийской науки 10(2), 1-9. EDN: XSDDZZ
Abysheva, A., Korchemkina, E. (2018). Current issues of increasing financial literacy of the population: Domestic and foreign experience. Bulletin of Eurasian Science 10(2), 1-9 (in Russian). https://esj.today/PDF/16ECVN218.pdf (дата доступа: 26.204.2024).
2. Авдеева В.А. (2017). Повышение налоговой грамотности и культуры участников налоговых правоотношений. // Интерактивная наука (4), 136-140. EDN: YLLARV
Avdeeva, V. (2017). Increasing tax literacy and culture of participants in tax legal relations.Interactive Science (4), 136-140 (in Russian). DOI: 10.21661/r-119527 EDN: YLLARV
3. Аксенова А.А. (2018). Повышение налоговой грамотности физических лиц в условиях цифровой экономики. // Вестник Евразийской науки 10(5), 1-7. EDN: YTRVQT
Aksenova, A. (2018). Increasing tax literacy of individuals in the digital economy. Bulletin of Eurasian Science 10(5), 1-7 (in Russian). https://esj.today/PDF/33ECVN518.pdf (дата доступа: 26.04.2024). EDN: YTRVQT
4. Белехова Г.В. (2019). Возрастная дифференциация финансовой грамотности в контексте повышения человеческого потенциала. // В сб.: Социально-экономические и демографические аспекты реализации национальных проектов в регионе: Сборник статей X Уральского демографического форума, В 2 т., т. 2, с. 33-39. EDN: SDFOVQ
5. Богачёв С.В., Вишневский В.П. (2024). Налоговое стимулирование экономического роста в России: анализ с позиций налоговой динамичности. // Terra Economicus 22(2), 22-38. EDN: QOHMSZ
Bogachov, S., Vishnevsky, V. (2024). Impact of taxation on economic growth in Russia: The tax buoyancy approach. Terra Economicus 22(2), 22-38 (in Russian). DOI: 10.18522/2073-6606-2024-22-222-38 EDN: QOHMSZ
6. Василенко И.В. (2019). Налоговая культура жителей крупного города современной России: социологический анализ. // Международный научно-исследовательский журнал (3), 172-175. EDN: YZPJUT
Vasilenko, I. (2019). Tax culture of residents of a large city in modern Russia: Sociological analysis.International Scientific Research Journal (3), 172-175 (in Russian). 10.23670/ IRJ.2019.81.3.036. DOI: 10.23670/IRJ.2019.81.3.036 EDN: YZPJUT
7. Вебер М. (1990). Основные социологические понятия. // В кн.: Вебер М. Избранные произведения. М.: Прогресс.
Weber, M. (1990). Basic sociological concepts. In: Weber, M. Selected Works. Moscow: Progress Publ. (in Russian).
8. Винникова И.С., Кузнецова Е.А., Мухина Е.С. (2019). Проблемы формирования финансовой грамотности в России. // Проблемы современного педагогического образования (64-3), 59-62. EDN: EZPCBU
Vinnikova, I., Kuznetsova, E., Mukhina, E. (2019). Problems of developing financial literacy in Russia. Problems of Modern Pedagogical Education (64-3), 59-62 (in Russian). EDN: EZPCBU
9. Галанов В.А., Галанова А.В. (2020). Финансовая грамотность, финансовая вера и финансовое мошенничество. // Вестник РЭА им. Г.В. Плеханова 17(3), 157-165. EDN: SWRINE
Galanov, V., Galanova, A. (2020). Finance literacy, finance trust and finance fraud. Vestnik of the Plekhanov Russian University of Economics 17(3), 157-165 (in Russian). DOI: 10.21686/2413-2829-2020-3-157-165 EDN: SWRINE
10. Демин А.В. (2023). Психологические факторы налогового комплайенса. // Психология и право 13(1), 170-178. EDN: QEFOME
Demin, A. (2023). Psychological factors of tax compliance. Psychology and Law 13(1), 170-178 (in Russian). EDN: QEFOME
11. Зотова Т.А., Богуславский В.Н. (2008). Экономическое поведение налогоплательщиков в современной России: формирование налоговой честности. // Экономический вестник Ростовского государственного университета 6(2), 66-73. EDN: JSIRON
Zotova, T., Boguslavsky, V. (2008). Economic behavior of taxpayers in modern Russia: Formation of tax integrity. Economic Bulletin of the Rostov State University 6(2), 66-73 (in Russian).
12. Карпова Д.П. (2018). Современные финансовые технологии. // Вестник Российского нового университета. Серия “Человек и общество” (1), 40-49. EDN: UOTELG
Karpova, D. (2018). Modern financial technologies. Bulletin of the Russian New University. Series “Man and Society” (1), 40-49 (in Russian). EDN: UOTELG
13. Леруа М. (2004). Налогоплательщик: социологический портрет и управление отношениями субъектов налогообложения. М.
Leroy, M. (2004). Taxpayer: Sociological Portrait and Management of Relations between Subjects of Taxation. Moscow (in Russian).
14. Махрова М.В., Кузнецов В.П. (2006). Налоги в русских пословицах и поговорках. // Вестник Оренбургского государственного университета (11), 88-92. EDN: MSSDHL
15. Молодых В.А., Снимщикова И.В., Широв П.Н. (2018). Совершенствование методов диагностирования уклонения от уплаты налогов. // Научно-технические ведомости СПбГПУ. Экономические науки 11(1), 168-176. EDN: YSIGSQ
Molodykh, V., Snimshchikova, I., Shirov, P. (2018). Improving methods for diagnosing tax evasion.// Scientific and Technical Journal of St. Petersburg State Polytechnic University. Economic Sciences 11(1), 168-176 (in Russian). 10.18721/ JE.11115. DOI: 10.18721/JE.11115 EDN: YSIGSQ
16. Назаров С.А. (2021). Налоговая культура и повышение налоговой грамотности населения. // Мир науки. Социология, филология, культурология 12(1), 1-7. EDN: DWVQFV
Nazarov, S. (2021). Tax culture and increasing tax literacy of the population. World of Science. Series: Sociology, Philology, Cultural Studies 12(1), 1-7. https://sfk-mn.ru/PDF/09SCSK121.pdf (дата доступа: 25.01.2025).
17. Новикова Е.Г. (2005). Фискальная социология: опыт западных исследований налогообложения. // Экономическая социология 6(1), 95-103. EDN: OYOBOH
Novikova, E. (2005). Fiscal sociology: Experience of Western taxation studies. Economic Sociology 6(1), 95-103 (in Russian). EDN: OYOBOH
18. Попова Л.В. (2011). Значение социологии налогообложения для российской финансовой науки. // Управленческий учет (5), 63-68. EDN: OBHFIJ
Popova, L. (2011). The importance of the sociology of taxation for Russian financial science. Management Accounting (5), 63-68 (in Russian). https://dis.ru/ library/709/29543/(дата доступа: 10.03.2024).
19. Самсонова И.А., Смольянинова Е.Н., Просалова В.С. (2010). Налоговая грамотность населения как способ защиты финансовых интересов граждан. // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса (5), 8288. EDN: PCVQOV
20. Судакова А.Е. (2017). Финансовая грамотность: теоретическое осмысление и практическое исследование. // Финансы и кредит 23(26), 1563-1582. EDN: YURAPN
Sudakova, A. (2017). Financial literacy: Theoretical interpretation and empirical research. Finance and Credit 23(26), 1563-1582 (in Russian). DOI: 10.24891/fc.23.26.1563 EDN: YURAPN
21. Allam, A., Moussa, T., Abdelhady, M., Yamen, A. (2023). National culture and tax evasion: The role of the institutional environment quality. // Journal of International Accounting, Auditing and Taxation 52(C). DOI: 10.1016/j.intaccaudtax.2023.100559
22. Campbell, J. (1993). The state and fiscal sociology. // Annual Review of Sociology 19.
23. Dahlan, A., Chandrarin, G., Triatmanto, B. (2024). Understanding tax morale: A critical review of its impact on compliance and policy. // KnE Social Sciences 9(29), 493-517. 10.18502/kss. v9i29.17277. DOI: 10.18502/kss.v9i29.17277 EDN: YUAFQK
24. Herawati, N. (2022). The role of tax literacy on economics undergraduated students’ tax awareness. // JIA (Jurnal Ilmiah Akuntansi) 7(1), 111-127.
25. Jacobs, D. (1988). Corporate economic power and the state: A longitudinal assessment of two explanations. // American Journal of Sociology 93(4), 852-881.
26. Kportorgbi, H., Aboagye-Otchere, F., Kwakye, T. (2023). Ethical tax decision-making: Evaluating the effects of organizational prestige valuations and tax accountants’ financial situation. // Cogent Business and Management 10(1), 1-22.
27. Laxmi, V., Maheshwary, N. (2018). Identification of factors influencing financial literacy: A theoretical review. // International Journal of Research in Management, Economics and Commerce 8(1), 89-94.
28. Lusardi, A. (2019). Financial literacy and the need for financial education: Evidence and implications. // Swiss Journal of Economics Statistics 155(1). DOI: 10.1186/s41937-019-0027-5 EDN: QEQYNK
29. Martin, I. (2020). The political sociology of public finance and the fiscal sociology of politics. // In: Janoski, T., de Leon, C., Misra, J., Martin, I. (eds.) The New Handbook of Political Sociology. Cambridge University Press, pp. 484-512.
30. Nemeth, E., Zsoter, B. (2017). Personality, attitude and behavioural components of financial literacy: A comparative analysis. // Journal of Economics and Behavioral Studies 9(2), 46-57.
31. O’Connor, J. (1973). The Fiscal Crisis of the State. New York: St. Martin’s Press.
32. Schumpeter, J. (1991). The Economics and Sociology of Capitalism. Princeton: Princeton University Press.
33. Zait, A., Bertea, P. (2014). Financial literacy - Conceptual definition and proposed approach for a measurement instrument. // Journal of Accounting and Management 4(3), 37-42.
Выпуск
Другие статьи выпуска
Как среди представителей общественных наук, так и в массовом сознании распространена точка зрения, согласно которой война, при всех ее несомненных потерях и разрушениях, является источником роста экономики, причиной сокращения безработицы, инструментом гармонизации социальных отношений и движущей силой научно-технического прогресса. Кажется, что многочисленные статистические данные, социологические наблюдения, анализ инновационной активности подтверждают эту точку зрения. Вышедшая осенью 2022 г. книга американского экономического историка Александра Дж. Филда опровергает эти достаточно устоявшиеся воззрения. По его мнению, успехи военной экономики США объясняются накопленными и избыточными для мирного времени запасами производственных активов, громадными резервами рабочей силы, а также значительным интеллектуальным потенциалом довоенных США. Война привела к хищническому использованию накопленных страной ресурсов и их подрыву, что в итоге и привело страну к послевоенной экономической и общественной катастрофе. Использование прошлого в интересах настоящего и за счет будущего является подлинной причиной успеха военной экономики. Прогрессивная роль войны, как указывает Александр Дж. Филд, является крайне опасным мифом, рожденным в недрах могущественных американских корпораций по производству оружия и эксплуатируемым ради получения прибыли за счет роста военной эскалации по всему миру. Написанная в период начала очередной гонки вооружения и роста военных расходов США книга Александра Дж. Филда указывает на потенциальные риски милитаризации экономики и последствия роста военной напряженности.
В статье рассматриваются экономические и институциональные аспекты развития Индии в XXI в. Особое внимание уделяется анализу факторов экономического роста страны, а также проблемам, с которыми в настоящее время сталкивается индийская экономика. Индия представляет собой одну из наиболее динамично развивающихся экономик мира, чему явно способствует ее положительный демографический рост. Индия уже является самой густонаселенной страной, что создает перспективы использования рабочей силы, в том числе квалифицированной и образованной, для непрерывного экономического роста страны. В начале третьего десятилетия XXI в. ВВП Индии снизился, в основном из-за последствий пандемии COVID-19 и строгих мер изоляции и социального дистанцирования, которые были введены для контроля за распространением коронавируса. Эти меры привели к резкому снижению экономической активности в ряде секторов, включая обрабатывающую промышленность, строительство, а также сферу услуг. В то же время индийская экономика сейчас демонстрирует признаки восстановления после неблагополучного 2021 года. В статье показано, как индийское правительство приняло ряд мер по содействию экономическому росту. Освещаются политические реформы, направленные на стимулирование инвестиций и потребления для восстановления экономики. В нашем исследовании мы также обсуждаем принципы институциональной экономики и их специфику в случае Индии, в частности, зависимость от предшествующего развития и другие явления. Проводится сравнение между Индией и Китаем в плане проведенных реформ и их влияния на отдельные экономические показатели.
В данной статье анализируются результаты институциональных преобразований местного самоуправления в Российской Федерации с особым акцентом на устойчивое экономическое развитие территорий. В рамках текущей пилотной реформы отдельных территориальных организаций местного самоуправления, предусматривающей переход к одноуровневой модели, социально-экономическое развитие российских муниципалитетов претерпевает глубокие изменения, которые будут иметь значимые последствия для всей региональной экономической системы. Одним из пилотных регионов для этих реформ является Ставропольский край. В эмпирической части статьи мы представляем результаты опроса, который проводился в ноябре-декабре 2023 г. среди местных жителей и муниципальных чиновников Ставропольского края исследователями Института экономики и управления Северо-Кавказского федерального университета и представителями Ассоциации «Совет муниципальных образований Ставропольского края». В выборку вошли 858респондентов в возрасте от 15 до 82 лет. Наши результаты показывают, что воспринимаемое влияние административной реформы значительно различается в зависимости от возрастных групп, места проживания и размеров населенных пунктов. Жители средних и малых поселений и городов, а также респонденты в возрасте от 36 до 60 лет оказались более склонны воспринимать позитивные изменения, вызванные институциональными реформами. Полученные результаты имеют особое значение для государственных и муниципальных политиков, а также для местных жителей, которые могут быть заинтересованы в содействии региональному устойчивому экономическому развитию и росту.
В статье на основании концепции жизнестойкости (резильентности) арктических поселений, тесно связанной с концепцией устойчивого развития, исследуются факторы, имеющие наибольшее значение для обеспечения жизнестойкости в арктических условиях на примере поселка Тикси Республики Саха (Якутия). Новизна исследования заключается в выявлении новых аспектов жизнестойкости арктических социально-экономических систем посредством применения нарративного экономического анализа. Эмпирическим материалом служат интервью местных жителей. Полученные результаты сопоставлены с факторами резильентности, которые ранее были определены и проранжированы по степени значимости экспертами -ученъти и специалистами-практиками, в том числе проживающими на территории проведения исследования. Исследование показало, что жители поселка большее значение придают таким факторам, как наличие экологических проблем в Арктике и климатические изменения, тогда как эксперты присвоили им низшие ранги. Также установлено, что респонденты редко затрагивают темы промышленного развития региона, присутствия недропользователей, перспективы Северного морского пути и т. п. При этом эксперты поставили фактор минерально-сырьевого потенциала Арктики на третье место среди внешних факторов. Кроме этого, одним из ключевым факторов в условиях экстремального проживания и экологических и климатических изменений жители считают взаимовыручку и поддержку.
ДЕТЕРМИНАНТЫ СУБЪЕКТИВНОГО БЛАГОПОЛУЧИЯ ЖИТЕЛЕЙ РОССИЙСКИХ ГОРОДОВ: ОЦЕНКА НА ОСНОВЕ НОВЫХ ДАННЫХ
Прекарность жилья (или жилищная прекарность) - это современная научная категория, характеризующая нестабильность, шаткость жилищной ситуации в различных контекстах применительно к отдельным домохозяйствам или целым территориям. Впервые предложенная методика измерений уровня прекарности европейскими исследователями в конце 2010-х гг. легла в основу большинства работ в других странах, жители которых сталкиваются с проблемами доступности, безопасности и качества жилья. Адаптируя существующие методы измерений жилищной прекарности в Европе, США и Австралии к российской действительности, автор настоящей статьи предлагает Региональный индекс жилищной прекарности (РИЖП) для оценки и сравнительного анализа жилищной ситуации в субъектах Российской Федерации. В качестве источников информации выступили официальные данные Федеральной службы государственной статистики (Росстат), Банка России, Генеральной прокуратуры и МЧС. При построении индекса применялись минимаксная нормализация данных и проверка на мультиколлинеарность. Адекватность модели установлена путем корреляционного анализа значений РИЖП с миграционным приростом/убылью по данным Росстата, удовлетворенностью жильем по данным Всероссийского центра изучения общественного мнения (ВЦИОМ), а также намерениями улучшить свои жилищные условия (Комплексное наблюдение условий жизни населения). В результате была установлена тесная значимая связь - чем выше прекарность жилья, тем меньше миграционный прирост; высокая прекарность жилья характеризуется низкой удовлетворенностью жильем и намерениями его сменить по федеральным округам, а также намерениями улучшить свои жилищные условия по субъектам Федерации. Кластерный анализ позволил выделить четыре группы регионов с низкой, умеренной, средней и высокой прекаризацией жилья. В заключении отмечаются ограничения использования РИЖП и перспективы дальнейших исследований.
Статья содержит обзор теоретического содержания и эмпирических приложений гипотезы финансовой нестабильности, сформулированной Хайманом Мински и также известной как гипотеза финансовой хрупкости. Показано, что эта теория является развитием идей ДжМ Кейнса о внутренней нестабильности капиталистической системы. Согласно этой гипотезе, по мере экономического подъема фирмы переходят к более «хрупким» режимам финансирования, при которых их финансовых поступлений начинает не хватать для выполнения долговых обязательств. Чем дольше длится процветание, тем больше доля фирм, характеризующихся «хрупкими» режимами финансирования. В соответствии с этой гипотезой перед началом рецессии и в ее разгар доля «хрупких» фирм должна достигать максимума. Таким образом, «стабильность дестабилизирует». Опыт Великой рецессии 2008-2009 гг. увеличил интерес к гипотезе финансовой нестабильности, в результате чего за последние 15 лет появилось большое количество эмпирических исследований на данных США, стран Западной Европы, Латинской Америки, Азии, России и т. д. В статье делается попытка осмысления и обобщения этих исследований. В большинстве таких работ делается вывод о накоплении финансовой хрупкости частными фирмами перед Великой рецессией и рецессией в связи с пандемией COVID-19, а также - применительно к некоторым странам Европы - перед европейским долговым кризисом. Также рассматриваются случаи применения гипотезы финансовой нестабильности к нетривиальным кейсам - от последствий диверсификации компаний до последствий институциональных реформ. Затронут вопрос и об анализе финансовой хрупкости государственного сектора и сектора домохозяйств.
В статье представлен обзор зарубежной и отечественной литературы по вопросам государственного и муниципального управления (ГМУ). Эта область знаний является междисциплинарной и опирается на целый ряд наук, соединяя типичные для них методы. В разных странах в таких исследованиях преобладают разные базовые науки: где-то первенствуют политические науки, где-то - правовые, однако нигде в этой роли не выступают науки экономические. Авторы статьи исходят из того, что современная экономическая наука, включающая целый ряд институциональных исследовательских программ, обладает потенциалом для изучения ГМУ. Это ощутимо расширяет возможности как для теоретических, так и для прикладных исследований в данной области, а также повышает продуктивность и действенность реализации мер государственной политики. В первом разделе статьи освещается опыт применения институционального подхода при изучении государственного и муниципального управления, оцениваются его альтернативные варианты и результаты, включая неадекватные оценки применения в данной области новой институциональной экономической теории. В частности, подробно анализируется экономическая модель принципала - агента и социологическая теория принципала - агента, которые зачастую смешиваются и принимаются за некую единую концепцию, что приводит к недоразумениям. В разделе также анализируются основные положения организационного (социологического) институционализма, зачастую воспринимаемого как единственно возможного. Во втором разделе статьи предлагаются два направления изучения ГМУ, в которых значительный потенциал получения полезных результатов связан с применением положений новой институциональной экономической теории. В заключительном разделе формулируются выводы из проведенного исследования.
Издательство
- Издательство
- ЮФУ
- Регион
- Россия, Ростов-на-Дону
- Почтовый адрес
- 344006, Ростовская обл., г. Ростов-на-Дону, ул. Большая Садовая, 105/42
- Юр. адрес
- 344006, Ростовская обл., г. Ростов-на-Дону, ул. Большая Садовая, 105/42
- ФИО
- Боровская Марина Александровна (Ректор)
- E-mail адрес
- rectorat@sfedu.ru
- Контактный телефон
- +7 (863) 3051990
- Сайт
- https://sfedu.ru