Публикации автора

В статье рассматривается налоговая реформа 2026 года в Российской Федерации, закрепленная Федеральным законом № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 г.1, которой внесены комплексные изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ2. Ключевыми элементами реформы являются повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20 до 22 %, поэтапное снижение порогов доходов для освобождения от НДС и применения специальных налоговых режимов, пересмотр системы страховых взносов, а также трансформация отдельных налоговых льгот и инвестиционных стимулов. На основе официальных оценок Минфина России и Федеральной налоговой службы (ФНС) анализируются ожидаемые фискальные эффекты реформы: рост доходов бюджетной системы на 2,3 трлн руб. в 2026 г. и усиление устойчивости бюджетов в среднесрочном периоде3, 4. Особое внимание уделено рискам для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП): усилению налоговой нагрузки на 5-15 % в зависимости от отрасли и применяемого режима налогообложения, росту административных издержек, влиянию на ценовую динамику и инфляционные ожидания. На основе сравнительного и сценарного анализа оцениваются последствия повышения НДС и изменения условий применения упрощенной системы налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей и организаций, а также выявляются региональные диспропорции, связанные с неоднородным уровнем цифровизации налогового администрирования и экономического развития субъектов РФ5 [1]. В работе показано, что налоговая реформа 2026 г. носит ярко выраженный фискальный характер, усиливая перераспределительную роль государства и ориентируясь на консолидацию бюджетных ресурсов в условиях геополитической нестабильности. Вместе с тем, выявляется необходимость более тонкой настройки механизмов поддержки МСП, совершенствования цифровых сервисов ФНС и разработки компенсаторных мер для смягчения негативных эффектов реформы для предпринимательского сектора.

В условиях динамично развивающейся экономической среды и трансформации налогового законодательства исследование управления налоговыми рисками приобретает особую значимость в контексте налоговой реформы 2025 года. Комплексный характер реализуемых преобразований налоговой системы обусловлен потребностью в создании эффективного инструментария налогового регулирования, способного адекватно реагировать на динамические изменения хозяйственной среды и глобальные экономические вызовы, что предполагает не только совершенствование технических аспектов налогообложения, но и формирование качественно новой парадигмы взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков в условиях цифровой трансформации экономических процессов. Существенные изменения в налоговой системе, цифровизация налогового администрирования и усиление международной налоговой конкуренции создают новые вызовы для хозяйствующих субъектов, требуя разработки эффективных механизмов идентификации, оценки и минимизации налоговых рисков. Актуальность данного исследования обусловлена необходимостью формирования комплексного научно-методического подхода к управлению налоговыми рисками в условиях реформирования налоговой системы, что позволит обеспечить финансовую устойчивость организаций и повысить эффективность налогового планирования. В данной статье рассматриваются теоретические и практические аспекты управления налоговыми рисками в контексте налоговой реформы 2025 года. Анализируются ключевые направления реформирования налоговой системы Российской Федерации, их потенциальное влияние на деятельность хозяйствующих субъектов и возникающие налоговые риски.

Стабильное и эффективное функционирование налоговой системы выступает основополагающим фактором устойчивого развития регионов России. Формирование достаточной доходной базы региональных бюджетов через оптимизацию налоговых поступлений приобретает особую значимость в условиях экономической трансформации и необходимости обеспечения финансовой самостоятельности субъектов РФ. Проблема повышения эффективности налогового администрирования и увеличения налоговых доходов региональных бюджетов становится всё более острой на фоне растущих расходных обязательств регионов, связанных с реализацией социальных программ, инфраструктурных проектов и задач экономического развития. В статье рассматриваются актуальные вопросы оптимизации налоговых поступлений в бюджет Чеченской Республики, анализируются современные практики налогового администрирования и проблемы их реализации на региональном уровне.